公司如何记录个人租金发票（个人房屋如何出租到公司账户）

企业租赁私人住房时，在会计处理上有两点必须注意。 1、个人不能开具发票。说实话，我劝房东让他代税务局开，结果房东却以耽误他时间为由，要求半年或年租，收据一下子***满了。因此，租金必须按月分摊。 2、开具增值税替代发票。名义上的税点是房东承担的，但实际上是企业缴纳的。税后只能用于非营业费用，不能税前扣除。

企业租赁私人住宅并不是什么新鲜事。出租房屋有的用作员工宿舍，有的用作高管和外籍人员的住房地点。这些都是不错的用途。当然，租金也应该是公司的正常开支。问题是，还涉及通常的费用n 做会计。问题是税单是可以抵扣的。

1.如何解决发票

房东不能私开发票。企业为了在缴纳租金后获得执照并能够在所得税前扣除租金，需要说服房东代税务局开一张。这个时候，房东往往会表现出不情愿的态度。想一想。谁想推迟逃往税务局？一般来说，房东会以此为借口，要求你支付半年或每年的租金，并一次性开具发票。因此，租金必须按月分摊。

企业不需要发票。只要有租赁合同和租金发票，***可以将租金作为费用进行会计结算。但在申报所得税时，这笔租金需要增加应纳税所得额。会计分录如下。

租金管理费-租金？ 4000

信用德意志银行押金4000

虽然不在另一个规范之内，但常见的做法是使用门票来结算租金。在此不再赘述。

2.税点处理

增值税改革后，大部分租金发票涉及增值税，房东必须按照小规模纳税人征收率纳税。名义上的税点由房东承担，但实际上必须由企业购买。

假设房东不承担税控点（增值税3），要求每月净租金4000元。税务方面该怎么办？有两种方法。

) 1）签订合同时，如果租金上涨，则由房东承担税款，但保证房东净租金4000元。本例可入住含税租金4120元，其中120元需缴纳增值税。缴纳税款后，房东每月可以获得4000元的租金。会计分录如下接下来。

租金管理费-租金4120

贷方银行押金4120

）2）公司缴纳税点，含税租金4000元，公司代缴 缴纳人民币增值税。增值税的计算依据为4000(1(3)3)=元。需要注意的是，公司代房东缴纳的增值税并非合法费用，必须记入“营业外支出”科目，甚至不能扣除所得税。会计分录如下。

租金管理费-租金4000

营业外支出-缴税代替租金？

信用银行存款

3．哪种选择更有利

从直接现金支付的金额来看，不需要发票时现金是***少的，只需4000元；交税点时房东付出的***多，花费了4120元。

从节税的角度来说，如果不需要发票，租金4，000元不能在所得税前扣除。如果房东缴纳税点，则租金4120元可在所得税前扣除。如果企业承担税点，仅需4000元的费用即可代扣所得税。

综合现金成本和税务成本可以看出，增加租赁合同金额、让房东承担税点对公司***有利。

票据发行如下。

1.企业向个人租赁办公场地的，可以与个人签订租赁合同，并通过租赁合同记录业务。

2.对于租赁住房，可以携带租赁合同到税务局开具发票，税务局会开具发票。

3.个人住房可以通过房屋中介机构租赁，发票可以中介机构的名义开具。

根据《双号123通知》规定

（一）企业缴纳的税款纳税人在租赁房产过程中缴纳的**能源和交通**建设基金、**预算调整基金和教育费附加等，可凭纳税（缴）税凭证从房产租金收入中扣除。

（二）纳税人以租赁财产取得财产租金收入的，在计算税款时，可以依法扣除规定的费用、关税和开支，并提供有效、准确的证明。扣除可以证明纳税义务。租赁物的实际维护费用由本人承担。允许扣除的维修费用每次以800元为限。如果一次性不能扣除，则允许下次扣除，直至扣除完毕。 ”

扩展数据

研究结果显示，现行营业税改征增值税后，征收税后契税、房地产根据有关问题，对税收、土地增值税、个人所得税等问题明确如下。

1．应税契税交易价格不含增值税。

2．房地产租赁，征收房产税的租金收入不包含增值税。

3．土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税的收入。

土地增值税扣除按照《关于印发若干问题的规定》 《关于征收个人所得税的通知》等规定，允许进项税额抵扣的，与该项目相关的进项增值税，不纳入抵扣项目。进项税额不允许计算扣除的，可以纳入扣除项目。

4、个人转让住房取得的个人所得税应纳税所得额不包含价值的- 附加税，购买时支付的价款中包含的增值税应计入财产的原值。转让收入中可扣除的税款，不计入本次转让缴纳的增值税。 .

个人租赁住房应纳个人所得税不含增值税，可从住房租赁收入中计算扣除的税款不含本次租赁缴纳的增值税。个人出租房屋的，出租人缴纳的租金和增值税在计算租金收入时扣除。

5.免征增值税的房产，在确定计税依据时，其交易价格、租金收入、房产转让收入等不扣除增值税。

6.征收上述税种时，经税务机关核定的应税价格或者应税收入中不包含增值税。

1.房产税优惠个人出租住房按租金的4%征收。

2.个人租赁住房按照《营业税租赁业5》征收营业税。

3．城建税按营业税额的7%征收（城市7个，县城5个，其他地方1个），教育费附加按营业税额的3%征收。

4.个人出租房屋，按租金金额的20%征收个人所得税。费用扣除标准为租金4000元以下的800元，租金4000元以上的20%。房屋维修费用可以税前扣除，但每月不超过800元。如果本月无法完成扣除，可以继续扣除。

5.出租人到房屋所在地的地方税务局申请发票。如果出租人不开具发票，公司可以申请开具发票。相关税费将从租金中扣除。因为向个人付款的租户有义务代扣代缴。如果这不起作用，您应该联系租户，让租户提供身份证并代您开具收据。该税款由您的公司承担。同时修改租赁合同，并在合同中注明税费由承租人承担。

6.如果没有发票无法收到货款，则该货款不能在公司所得税汇算清缴时在税前扣除，并进行纳税调整。

开具租金发票的人抬起了头。用企业内控的话来说，只要公司同意**，***可以正常收款。但不得在所得税前扣除，年底调整增量费用。

如果出租人是个人，发票税率约为5.Bri持房产证、身份证、合同到地税局窗口开具租赁发票，包含在管理费-租金中。