公司内外销内销都有怎么做账(外贸公司有出口和内销时怎么统计出口退税)

计算出口退税时分别计算，内销的按所得税计算增值税，外销的按所得税重新计算所得税额。一般划分结转成本，外销时将一万元的金额作为所得税转出。

借主要业务成本----出口销售95

信用库存商品--XXX83

贷（应税） )应税增值税(进项税转出) 12、

出口退税

借方退税其他应收款-出口税5

贷款(应支付税额-应支付增值税(出口退税)5

转为国内销售的收入

贷款(银行、应收款或预收款--XXX

贷项支付税额-支付增值税(销售税额) )。

贷项主营业务收入----出口同内销

结转成本

借主要业务成本----出口销售83

信用库存商品--XXX83

会计流程(1、报关并获得海关签证后返还出口企业两联(出口结算联(白色)和退税证明联(黄色))。报关单必须在90号申报出口退税。否则，会计核算上按出口转转为内销处理。 2、核销单“出口收汇核销单”是指由**外汇管理局签发。核销单为三联式，保存在核销单左一联存根外汇管理局，中二联核销后留存企业，右三联核销后撕下用于出口退税联报税务所。由出口单位、受托单位和结算银行填写，海关凭此受理报关，外汇管理部门凭此核销汇款编号凭证。有备注）。首先进入出口汇款/口岸备案，领取成功后到外管局领取纸质核销单。收到发票后，凭出口汇款/口岸备案进行口岸备案，成功备案后，由海关打印出报关单，输入出口汇款/企业发票编号，查找其核对的报关单和对应的报关单，进行交单，交单成功后5天同时也纳入出口税/数据发送进行申报，提交成功后，5 (附1 )进入中国电子港，点击出口汇款，选择拟发行企业，输入拟发行编号，选择拟发行编号，选择拟发行，提交外管局，退出界面。 2 .进入出口退税，选择提交数据，输入相应的报关单编号，选择要提交的数据，提交国税局。这一般是出口电子港的基本操作流程)。 出口收汇对帐单中规定的“核销日期”一般不超过出口货物报关单（出口退税专用）上的“出口日期”180天（远期结汇情况）。 3、出口货物退税流程，出口货物退税申请。 出口货物在报关出口、进行财务销售后处理和退税机构退税鉴定的基础上，出口企业根据退税期限，按照《出口退税申报系统》的要求生成《出口货物退税进货凭证申报表》、《出口货物退税申报明细表》

减少出口销售收入，增加内销销售收入。

主营业务收入----出口收入

:主营业务收入----内销

用单一单据不齐的出口收入乘以应税收入增量计算营业税

借用的主要业务成本

信贷税额---支付增值税(销售额税额) ) ) ) )。

以出口内销记帐

不符合退税规定、退税凭证不完整或者其他原因不能退税的，应当调整出口销售成本，办理内销转换手续。

主营业务收入----出口收入

主营业务收入---视同内销

贷项税额----支付增值税(营业税)出口收入除以(1营业率)营业率

:其他应收款--- - 应收款出口退税---营收赤字

负债项目应付税额----应付营收(出口退税)赤字

借入业务主要成本---出口赤字

其他应收款----应收款出口退税----消费税赤字

借入主要业务成本---出口赤字

贷项支付税额----支付增值税(出口进口税额转出)赤字

不需要单独计算原材料。除了进口的原材料在销售外，其实材料和库存商品的计算是一样的。无论你是内销还是外销，只是销售时的财务会计处理不同

请注意，购买和开具的增值税转用发票必须保证内销和外销的分离。否则将严重影响本人的出口退税。关于会计处理和书一样。 外贸企业出口货物转内销的处理如下

1、退税部门发现外贸企业需要出口转内销处理的，应填报双号123份(企业一份、交易分局一份)。企业发现自行出口转为内销的，须填报123份(部分退税部门、部分企业接收分局)。

2、企业还应按“(出口货物离价)外汇人民币汇率)”)计算增值税纳税申报单的应税货物销售额，填写增值税纳税申报单(附表1(第4栏)“未开具发票”栏蓝字列），同时按“

3、企业按以上规定进行调整后，在纳税申报时，应提供会计调整账簿和会计凭证质量，并加盖企业公章，并附有“与原件一致”的意见。同时将《出口货物退税汇总申报表》一份式记入主管业务分局，经主管确认盖章后，自行留存部分，返还相应企业，由企业自行留存部分和其他企业办理退税申报时，报送退税部门；

4、企业视为内销的出口货物，可以抵扣其进项税额。企业已对退税货物进行内销征税，收到退税后，该货物原用于退税的凭证不能退还企业的，由企业制作《关于出口货物未按规定期限申报视同内销征税的通知》一三份（调动分局、企业、退税部门各一份）经退税部门增加意见后，抵扣的一张专用发票上的部分货物与内销征税相同时，企业也应填写《出口货物未按规定期限申报视同内销征税申报明细表》处理。