公司期货交易如何核算（期货会计处理）

商品期货是以实物商品为标的的期货合约，主要包括金属期货、农产品期货、能源期货等。商品期货是衍生金融工具的一种。根据新企业会计准则的规定，衍生工具不作为有效的集体工具，一般应根据交易、金融资产或金融负债进行会计处理。主要会计处理如下

（一）对证券、期货经纪公司申请开立交易账户时，借记“其他货币资金”账户，借记“银行存款”账户将根据存入的资金记入贷方。

（二）企业取得衍生品时，衍生品科目按公允价值借记，投资利润科目按发生的交易费用借记，其他货币资本科目则按公允价值记入借方。按实际支付金额计算。

（3）资产负债表日，衍生工具的公允价值高于账面余额的，借记衍生工具科目，贷记公允价值变动损益科目。公允价值与其账面余额之间的差额作为相反的会计分录。

（四）衍生工具终止确定时，按照“交易性金融资产”、“交易性金融负债”等科目的相关规定处理。

1.向证券期货经纪公司申请开立交易账户。根据存入资金，借方记录“其他货币资金”科目，贷方记录“银行存款”科目。

2.企业取得衍生产品时，按照公允价值借记衍生产品科目，按照交易收益借记投资收益科目。发生的诉讼费用和其他货币资本项目，按实际支付的金额记入贷方。 。

3.资产负债表日，衍生工具的公允价值高于账面余额的，借方记入衍生工具科目，贷方记入公允价值变动损益。反之，如果公允价值小于账面余额的差额，则进行相反的会计分录。

4.衍生工具终止确定时，按照“交易性金融资产”、“交易性金融负债”等科目的相关规定办理。

1.向证券期货经纪公司申请开立交易账户。根据存入资金，借方记录“其他货币资金”科目，贷方记录“银行存款”科目。

2.当企业获得衍生产品时，衍生产品货币资本账户按照公允价值记入借方，投资收益账户按照发生的交易费用记入借方，其他货币资金账户按照实际支付的金额记入贷方。 。

3.资产负债表日，衍生工具的公允价值高于账面余额的，借方记入衍生工具科目，贷方记入公允价值变动损益。反之，如果公允价值小于账面余额的差额，则进行相反的会计分录。

4.衍生工具终止确定时，按照“交易性金融资产”、“交易性金融负债”等科目的相关规定办理。

一般企业（非期货交易所）进行期货交易，在会计处理时可以按照交易性金融资产或金融负债进行核算，从而简化会计处理。

交易过程中买入或处置期货保证金交易的交易性金融资产，计入“其他货币资金-期货担保”开立期货账户的保证金保证金。衍生金融工具，发生的交易费用计入“投资”“损益”，资产负债表日衍生金融工具公允价值变动计入“公允价值变动损益” ，当期货保证金转让被确认时，确认保证金与账面价值差额的“投资收益”终止。

期货算法

仓位费总资金*（x - y）；

单笔**允许亏损=总资产*z；

单手开仓价格（当前价格*交易单位*保证金）手续费.

基本手数（**开仓）仓位黄金/一手开仓价；

**止损点每个单位的t**允许损失值/持仓数量/交易单位/***小浮动价格

期货品种涨跌价值***小涨跌价*交易单位*开仓数量。

商品期货交易为 交纳初始或追加保证金时借款期货保证金 贷款银行存款股提取保证金时提出异议项目 提交抵押品1 提交抵押品时提取保证金期货保证金（实际价格金额）

贷款其他债务 - 保证金返还 抵押贷款其他债务 - 保证金贷款抵押物的期货保证金处置（如果公司不能按时支付保证金）

I 抵押借入国债其他债务-保证金期货保证金（差额）

贷款长期债券投资/短期投资（国债账面价值）

投资收益（处置收益-政府债券面值）

Ii 抵押品 is 仓库（视为销售）

借款其他债务-抵押保证金和期货保证金（差额）

贷款其他业务收入（处置收入）

税-增加-销售额（处置收入*17）并结转仓储费用借其他业务费用贷材料采购