餐饮公司员工餐费如何核算（公司餐饮费用如何制作会计凭证）

1.公司的招待费和管理费——业务招待费所得税，在**时按年度业务招待费的60%扣除，但总额不得超过当年销售收入的千分之五。

2.加班员工的餐费包含在管理费中。员工餐费也可以通过福利费多付。

354的管理费包含商务旅客的餐费。只要差旅费符合规定的所得税汇算清缴要求，***无需调整。

关于员工聚餐费用的记录，通常的做法是记录行政费用-福利费用或行政费用-业务招待费用。哪个题目更合理？为什么会有不同的意见呢？首先我们看一下福利费和营业额的定义福利费福利费根据《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》，企业职工福利费是指除职工工资、奖金外，企业为职工提供的各项费用。 、补贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费、补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费以及住房公积金以外的福利费，包括支付给职工或者为职工支付的下列现金补贴和非货币性集体福利。文件列出了五项现金补贴和非货币性集体福利，包括为职工医疗、生活发放或支付的各类现金补贴和非货币性福利。尚未分立的企业内集体福利部门发生的设备、设施、人员费用；雇佣企业为帮助和缓解困难职工而专门设立和管理的困难津贴或基金支出；其中，第五项规定按照规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、养老金、职工安置费、独生子女费、探亲假旅费、其他职工福利费等符合企业职工福利费定义但未纳入本条通知项目费用的。业务招待费所谓业务招待费，是指企业因生产经营的合理需要而支付的招待费。它是企业生产经营中真实发生的、必要的费用，是企业正常经营活动所必需的成本。无论是财务会计制度还是新旧税法对业务招待费的范围进行了明确界定。在税务执法实践中，招待费的具体范围是（一）企业生产经营需要的宴会、工作餐费用； （二）因企业生产经营需要而赠送纪念品的费用； （三）因企业生产经营需要而发生的游览、交通等费用； （四）业务人员因企业生产经营需要发生的差旅费。从两项费用的定义来看，公司内部员工聚餐似乎更符合福利费用的定义。但福利费中并没有明确表明员工餐费包含在福利费中。在实际操作中，确实很难区分是公司聚餐还是客户招待。在实践中，税务机关将福利费调整为业务招待费的情况也存在。因此，让我们讨论一下福利和商务招待费用对企业的税收影响。福利费扣除规定《恕明123号》第四十条规定“企业发生的职工福利费，不得超过工资总额的14%，允许扣除。”营业招待费扣除规定企业所得税法规定，企业发生的与生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但**不得超过该企业销售（经营）收入的5%。年。从上述规定中，我们不难得出。一般情况下，公司的节日聚餐不会太频繁。因此，一般情况下，不会超过工资总额14%的限制，所以允许全额扣除。业务招待费只能按发生额的60%扣除。不得超过当年营业收入的5%。这一数额比上述全额扣除额少了40%，相应企业应缴纳的所得税也将增加。**情况下，影响会更大。假设2017年12月成立一家公司，月薪1万元，伙食费1000元，每月营业收入1万元。我们按照两个思路来计算一下对企业的影响。 1、包含福利费，少1000元

例如因业务发展需要招待顾客吃饭，会计中列出“招待费”；员工在食堂吃饭、加班聚餐，会计列出“员工福利费”；员工出差餐费，标准内部餐费，会计列出。“差旅费”;企业组织职工进行职业技术培训，培训期间的餐费在会计中列为“职工教育经费”；企业在宾馆召开会议，会议期间的餐费在会计中列为“会议费”；企业筹建期间发生的餐费纳入会计。在会计中列为“开办费用”；以现金支付的员工餐费在会计中列为“工资薪金”；公司召开董事会会议，董事会会议期间发生的餐费，在会计中列为“董事会费用”；工会组织职工活动时，活动期间发生的餐费在会计上列为“工会经费”；影视企业在拍摄过程中的“影视剧餐费”在核算时计入影视成本。说此时，我们b一般认为，公司聚餐的餐费应计入福利费用。那么还有两个相关问题1、开具餐券可以抵扣进项税吗？ 2. 餐费计算 员工福利是否涉及税务问题？关于餐费发票抵扣，财税[2016]36号文件规定，购买旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民生活服务、娱乐服务产生的进项税额不得用于抵扣餐费发票。销项税额将从销项税额中扣除。因此，无论是否取得增值税专用发票，餐费均不能抵扣进项税额。另外，需要注意的是，如果会议费用包含餐费，申请扣除可能涉及餐费的转移。问题。关于福利费涉及的个人税务问题，除福利费外除《税明123号》第四条规定的免征个人税的项目外，其他福利费项目需折算为职工月工资缴纳个人税。这包括常见的节日发现福利、购物卡、礼券，甚至实物礼物。那么团餐福利如何处理呢？传给大家吗？这似乎不公平，因为有些人吃得多，有些人喝得少或不喝。有人在网上询问********************的工作人员，得到的答复是“根据个人所得税法规定的原则，所有领取的福利对个人来说，无论是现金还是实物，都应当缴纳个人所得税。但是，对集体的、不可分割的、非现金的福利原则上不征收个人所得税。”

1.因生产经营合理需要而发生的餐费，在会计科目中列为“管理费用/销售费用-营业费用”

税务处理

案例一2023年，A企业发生业务招待费100万元，销售收入2000万元。

企业所得税扣除按照发生额与当年营业收入5%两者中较低者计算。

业务招待费实际发生额为60*100=60万元，

当年销售收入5*2000=10万元。

以较低者为准，扣除限额10万元，加税50-5=45万元

2、员工在食堂***餐、加班吃饭时，会计中上述“应付职工薪酬-职工福利费”根据情况分类为制造费用/管理费用/销售费用。

税务处理

案例2假设A企业202年员工工资为400万元3、职工福利费扣除限额为400*14=56万元。若A公司当年职工福利费为60万元，则应纳税额增加60万元-56=4万元。

职工福利费金额在56万元以下的，无需进行纳税调整。

3.员工出差用餐时，标准费用在会计中列为“销售费用/行政费用-差旅费用”。

税收待遇——企业所得税前扣除

4．企业组织员工进行职业技术培训。训练期间，他们吃饭。上述“应付职工薪酬-职工教育经费”根据职工岗位不同，计入制造费用/管理费用/销售费用。

税务处理

5.公司在酒店召开会议，会议期间***餐。在会计上，上述“管理费”

税务处理-可抵扣企业所得税前，证明材料（包括但不限于会议名称、时间、地点、目的、参会人员名册、会议材料、增值税发票） 、会议场地）需提供照片或图片、付款凭证等）。）

6、企业设立期间发生的餐费，在“筹备费-业务招待费”中列明

税务处理

7、企业组织职工活动发生的餐费，在《应付职工薪酬-工会经费》中列示。会计，根据员工职务，分别计入制造费用/管理费用/销售费用。

税务处理

8、公司持有董事会、董事会期间发生的餐费在会计中列为“管理费-公费”d 会员费”。

税务处理——可抵扣企业所得税前，证明材料（包括但不限于会议名称、时间、地点、目的、参会人员名册、会议材料、增值税发票、会议现场）需提供照片或图片、付款凭证等）。）

9、销售业务洽谈、展会期间产生的餐费，按上述“销售费用-业务推广费用”计算

会计凭证根据其反映的经济业务内容，可分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。

如果发生的餐费企业用于招待客人的，记入“行政费用”科目，填写付款凭证，借记“行政费用”科目，贷记“银行存款”科目；

如果是员工餐费，请填写调拨凭证按照职工所在部门，借记生产成本、制造成本、管理成本、销售成本等科目，贷记应付职工工资科目。

1.企业招待顾客发生餐饮费用时，借记管理费用-业务招待费，贷记应付账款（或银行存款等）；

2．企业职工发生的餐饮费​​用，借管理费用-餐饮费用，借应付职工工资-职工福利费；企业支付餐饮费用时，应借应付职工工资-职工福利费，借银行存款。

企业发生餐饮费用时，应根据费用性质通过“管理费用”相关二级科目核算。如果餐费是住院费